近期，市鸠合对西安银行一张现款流量表推敲纷纷。尽管还是是10月底发布的数据，但由于很是如实有些夸张，反而引起了群众的兴味。
字据该行10月底表露的三季报高傲，现款流量表中“支付给职工以及为职工支付的现款”项为5.56亿，反而低于半年报中表露的5.87亿。也即是说，三季度单季，该行“支付给职工以及为职工支付的现款”项为-3200万。无为地默契，即为职工退回给公司3200万现款。探究到银行每月均发薪水，这数据如实难以默契，因此有嘲谑说西安银行是否有大范围退薪。
事实上，西安银行职工东说念主均薪酬水平并不高，不至于到大范围退薪的地步。更迫切的是，这一切，蓝本是因为公司报表表露很是形成的无语格式。
图：西安银行公告更新三季报叙述
于是在11月27日晚间，西安银行公告，该行于2024年10月31日表露了《西安银行股份有限公司2024年第三季度叙述》。经复核，现款流量表中的“策画步履现款流出”项方针子目“支付给职工以及为职工支付的现款”部分金额误列示至“支付其他与策画步履关联的现款”子目中，并贴出修订后的报表。
太阳下面莫得簇新事。这次报表乌龙事件，施行上是该行解决和内控方面不致密。财务报表阅读者和使用者数目多且闲居，出现这类初级很是如实不应该。这让东说念主不得不进一步怀疑是否还有别的很是，以及报表数据的真确可靠性到底如何。
以修订后的数据来计议，三季度西安银行如故正常发薪的。三季度单季，该行支付给职工现款联系为2.42亿，基本上和2022年同期水平基本至极。
多重身份的董事长，频出的内控问题
事实上，这并非西安银行初度出现近似问题。就在本年9月，西安银行收到中国证券监督解决委员会陕西监管局出具的《对于对西安银行股份有限公司、郭军、梁邦海、黄长松采纳出具警示函措施的决定》。梁邦海因对西安银行2020年至2022年钞票欠债表中“金融投资”科现时部分金融钞票分类不准确的问题承担主要背负，被陕西证监局决定采纳出具警示函的监管措施。
梁邦海是谁？现在应该说是西安银行中枢中的中枢。主要原因就在于他的多重身份：董事长、代行长、代董秘。
上图为西安银行梁邦海
“70”后梁邦海为西北大学诓骗经济学专科博士后。曾在中国投资银行西本分行、国度开拓银行陕西分行、国度开拓银行西藏分行等机构担任过多个职务，包括行员、副处长、处长、党委委员、副行长等。在加入西安银行之前，他还曾在祥瑞银行西本分行担任党委秘书，以及祥瑞银行总行公司业务高等督导兼银川分行筹备组组长。
2021年2月，梁邦海被聘用为西安银行行长。2023年9月，梁邦海接替退休辞任的郭军，暂时期为履行董事长和公国法定代表东说念主的联系服务和义务。2024年4月，梁邦海被任命为西安银行党委秘书。同庚7月，梁邦海的董事长任职阅历被陕西金融监管局核准，同期他辞去了行长职务，但在新任行长赢得监管阅历核准前，仍由梁邦海代为履行行长服务。此外，西安银行原董秘石小云去职之后，该职位空白一直空白，也由梁邦海代为履职。
屡次在财务报表这类严肃性事件上出篓子，指向西安银行解决和内控功能弱势。现在解决架构不完善，相应服务未落实到位。举例，董秘的关键服务之一是细致公司的信息表露事务，包括确保所表露信息的真确性、准确性和圆善性。财务报表看成上市公司迫切的信息表露内容，董秘需要核实公司提供的所罕有据和信息，确保其真确无误。看成代董秘的梁邦海，是否因为服务太多无暇顾及，若如斯，是否亟需补上相应东说念主员更好履行董秘服务呢？
事实上，西安银行高管超期履职的征象尤为严重。举例，从时辰上看，梁邦海代为履行董秘服务已跳跃监管条件的6个月代履职期限，但现在西安银行尚未公布新任董秘的东说念主选。
就在本年4月，西安银行收到陕西证监局的行政监管措施决定书。决定书高傲，公司前颓落董事廖志生明知通达任职已超6年，仍不绝任职并领取津贴，未向董事会提交书面辞职叙述。决定书下发的四天后，廖志生递交了辞职叙述。同期，于西安银行任职7年9个月的董秘石小云也递交辞呈。
副行长黄长松、张成喆任职时辰从2016年8月运行，任职时长均已跳跃8年。此外，西安银行上任董事长郭军自2015年5月就运行担任西安银行董事长，任期长达8年6个月，也跳跃监管限定的7年轮岗期限。
功绩举座承压，股价破发
西安银行的前身是西安市交易银行。看成一家以外洋大型银行、国内央企、场合国企、民营企业为主要策略投资者的区域性股份制交易银行。自1997年景就以来，历经财务重组、引进战投、企业改名、跨区域策画、抽象化发展、数字化转型等策略措施，成为西北首家A股上市银行。甩抄本年上半年末，该行下设总行营业部、9家分行、10家区域支行和12家直属支行等在内的共179家营业网点。
机构之家连续发现，这家位于中西部的银行，2019年上市以来，收入还是多年停滞，而净利润终年低位数增长。
图：西安银行2020年于今收入和利润情况
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上图展示了西安银行2020年于今收入和利润进展。2020年，该行收尾营业收入71.4亿，同比增长4.3%。2021年增速下降至0.91%，收尾收入72.0亿。到了2022年，还是转为负增长，同比大降8.8%至65.7亿。2023年有所反弹，回升9.7%至72.1亿。也即是说，2020年至2023年，该行收入范围基本上处于停滞景色。本年三季度，收入同比增9.7%至55.3亿。利润方面，则是多年低位数增长，其中2020年增3.0%至27.6亿，2021年增1.7%至28.0亿，2023年增1.6%至24.7亿。在2022年，该行净利润同比大降13.6%至24.2亿。因此，2020年至2023年该行净利润施行上是下降的。本年前三季度仅回升1.1%，至19.3亿。
机构之家梳剪发现，2022年西安银行功绩受冲击较多，大要和监管属地化政策的全面施行，互联网消费贷款舒缓，信贷总范围增长受到影响关联。西安银行个东说念主贷款范围在2022年出现缩减，较上年末减少了98亿元，降幅达14.13%，这径直影响了利息净收入，该行往日利息净收入同比下降8.1%，为四年中最大降幅。此外，手续费收入大降27.4%至4.1亿，代理业务手续费、贸易融资及担保业务、银行卡业务、投行业务及结算与计帐业务收入均出现不同进度下滑。
图：西安银行总钞票范围及增速（亿元，%）
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从钞票端来看，旧年以来该行扩表速率似乎也在放缓。2020年至2022年，该行钞票总和分散为3064亿、3459亿、4058亿，同比增速分散为10.1%、12.9%、17.3%。到了2023年，增速降至6.5%，为4322亿。截止本年前三季度末，该行钞票总和较年头仅增175亿。以同比增速来看，为5.5%，增速进一步下降。
从结构来看，截止2023年底，该行贷款金额为2029亿，在总钞票占比进一步裁减，为47.0%，远低于2020年的56.1%，三年增量为310亿，远低于同期钞票范围增长情况，体现该行并未找到较多的信贷见解，资金更多冗余在金融市集等见解。欠债端来看，入款占比褂讪。截止2023年末，占比73.2%，为4012亿。
钞票范围放缓，那钞票质料如何呢？事实上，该行钞票质料也抨击乐不雅。以不良率来看，2020年，该行动1.18%，到了2023年还是高潮至1.35%，本年三季度末更是升至1.64%。手艺不良贷款金额从20.3亿高潮至36.1亿。从调度贷款比例来看，还是从2.78%高潮至本年三季度末的5.00%，接近翻倍。以拨备粉饰率来看，则是合手续下降。2020年至2023年分散为269%、224%、202%和197%，本年三季度末进一步下降至186%。
图：西安银行贷款相聚度情况
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在钞票质料趋弱的配景下，该行非但莫得进一步散布风险，反而加重了信贷资源的相聚，有“垒大户”的嫌疑。2020年，最大十家客户贷款比例为37.01%，到了2023年，还是高潮至55.13%。单一最大客户贷款比例则从7.09%高潮至7.37%。字据《交易银行大额风险通晓解决办法》等监管限定，对最大十家客户披发的贷款总和不得跳跃银行本钱净额的50%。西安银行较着还是涉及红线。
图：西安银行本钱饱胀率情况
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本钱饱胀水平，也自如迫临监管最低条件，成为西安银行将来几年内不得不面对的挑战。虽然，2019年上市如实补充了该行不少本钱，往日中枢一级饱胀率训诫接近1个百分点。但挥霍也快，2020年该行中枢一级本钱饱胀率为12.37%，到了本年上半年末还是降至9.98%，累计下降2.39个百分点。瞩目到该行2023年分成率骤降：过往几年其分成水平均在30%以上，但2023年却下降至10.1%。是否因为探究到内生本钱补充，而减少向外分成呢？谜底是较着的。机构之家梳理西安银行对2023年分成下降的阐扬中发现，梁邦海曾回答分成决议变化：一是银行业在褂讪息差等方面承压，交易银行迥殊是中小银行策画濒临的不驯服性成分高潮；二是该即将进一步加强内源性本钱储备；三是该行需要统筹探究业务发展和策略转型的本钱需求。
图：西安银行上市以来股价进展
上市以来，西安银行似乎也不太受本钱市集待见。该行上市刊行价为4.68元/股，但其从2021年运行就下落至破发景色。截止昨日收盘，为3.63元/股，股价依旧破发。
西安银行再次出现财务报表表露很是，体现其解决和内控溺职。大要，对于至少三重身份合一体的梁邦海来说，如实太忙而无暇顾及。可是在其位谋其事，西安银行如故要尽快补位各中枢解决东说念主员，幸免见笑于人事件再次发生。更迫切的是，解决层如故要在策画上多下功夫，奋力训诫功绩，回馈投资者，从而在本钱市鸠合得到更多正向反应。